IKZE, czyli Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego, to rozwiązanie ułatwiające oszczędzanie na przyszłą emeryturę. Odkładanie pieniędzy w ramach IKZE wiąże się też z dodatkowymi przywilejami podatkowymi. Przy składaniu rozliczenia rocznego warto pamiętać, że kwoty wpłacane na IKZE można odliczyć od podstawy opodatkowania. Sprawdźmy, jak rozliczyć wpłaty na IKZE w deklaracji PIT.

Indywidualne Konto Zabezpieczenia Finansowego (IKZE) to element III filaru emerytalnego. Konto IKZE zaczęło funkcjonować w polskim systemie emerytalnym w 2012 roku i było już drugim tego typu rozwiązaniem, ponieważ wcześniej można było skorzystać z IKE (Indywidualne Konto Emerytalne).

Wprowadzone do systemu konto IKZE zaczęło działać na rozwiązaniach przyjętych już w funkcjonującym IKE. Jednak zasadnicza różnica w regulacjach prawnych między tymi kontami dotyczy opodatkowania. W IKZE zastosowano preferencję podatkową, która polega na odliczaniu wpłat na konto od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Środki wpłacane na IKZE, podobnie jak gromadzone na IKE, mogą być lokowane w różny sposób, np. na bezpiecznych kontach oszczędnościowych, w funduszach inwestycyjnych oraz na rachunkach maklerskich, w akcjach i obligacjach. Zgromadzone oszczędności na IKZE najkorzystniej wypłacić po 65. roku życia. W takim przypadku trzeba zapłacić tylko 10% podatku zryczałtowanego. Natomiast jeśli pieniądze zostaną wypłacone wcześniej, wtedy podatnik jest narażony na większe obciążenie fiskalne.

Czego dowiesz się z tego artykułu?

• Jak prawidłowo wykazać wpłaty na IKZE w rocznym zeznaniu podatkowym?
• Kto ma prawo do skorzystania z odliczenia  IKZE i na jakich zasadach?
• Jakie dokumenty należy przygotować przed złożeniem deklaracji z odliczeniem IKZE??
• W jaki sposób przenieść wartości odliczeń IKZE między formularzami?

Co to jest ulga na IKZE i jak wpływa na rozliczenie PIT-37?

Ulga podatkowa na Indywidualne Konta Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) to doskonały sposób na wspieranie długoterminowego oszczędzania. Pozwala odliczyć wpłacone środki od podstawy opodatkowania, co skutecznie obniża należny podatek dochodowy. Każda wpłata na IKZE w danym roku zmniejsza Twój dochód, od którego naliczony zostanie podatek.

Minister Rodziny i Polityki Społecznej co roku ogłasza maksymalną kwotę, jaką możesz odliczyć. W 2026 roku limity wynoszą:

• 11 304 zł dla większości podatników,
• 16 956 zł dla przedsiębiorców.

Kwoty te są kluczowe przy wypełnianiu deklaracji PIT-37 – przekroczenie limitu oznacza, że nadwyżka nie zostanie odliczona.

Zasady rozliczenia wpłat na IKZE

W deklaracji PIT-37 ulgę IKZE wpisujemy w sekcji „Odliczenia od dochodu”. Dzięki temu podatek do zapłaty się zmniejszy, a Ty możesz otrzymać zwrot lub po prostu zapłacić mniej, jeśli miałeś dopłatę. Ustawa o PIT precyzuje, że odliczona kwota musi odpowiadać faktycznym wpłatom na konto – potwierdzenia przelewów są najważniejszym dowodem.

Ważne, żeby nie wpłacić za dużo, ponieważ odliczenia można dokonać tylko do ustalonego limitu. Ulga IKZE może się łączyć z innymi ulgami podatkowymi, co łącznie wpływa na wysokość Twoich rocznych zobowiązań podatkowych.

Kto może skorzystać ze zwrotu z IKZE w deklaracji PIT?

Zwrot z IKZE w PIT może otrzymać każda osoba rozliczająca się z Urzędem Skarbowym według skali podatkowej, podatkiem liniowym lub ryczałem od przychodów ewidencjonowanych. Aby dokonać takiego rozliczenia, trzeba wykazać dokonanie wpłat na IKZE w danym roku podatkowym.

Oznacza to, że kwoty, które w danym roku podatkowym zostały wpłacone na IKZE przez podatnika, mogą zostać odliczone od:

• dochodu w przypadku, gdy dana osoba jest opodatkowana na zasadach ogólnych, czyli według skali podatkowej (w zależności od progu podatkowego 12% lub 32%) albo według podatku liniowego w wysokości 19%;
• przychodu – w przypadku, gdy dana osoba fizyczna opodatkowana jest ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Kto nie skorzysta z ulgi podatkowej w ramach IKZE?

Z odliczenia z tytułu zwrotu wpłat na IKZE w PIT skorzystać nie mogą m.in. podatnicy korzystający z karty podatkowej, rozliczający dochody z giełdy i z innych przychodów kapitałowych oraz osoby składające deklarację z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości.

Ważne, aby podatnik pamiętał, że ulga z tytułu zwrotu z IKZE jest ulgą indywidualną, dlatego w przypadku rozliczania się wraz ze współmałżonkiem, część kwoty nie może być wykorzystana do odliczenia na rzecz drugiego małżonka. Jednocześnie każdy ze współmałżonków może dokonywać wpłat na własny rachunek IKZE i skorzystać z odliczenia do wysokości określonego limitu.

Ulga na IKZE nie wpływa na korzystanie z PPK (Pracownicze Plany Kapitałowe) czy też inne metody oszczędzania na emeryturę. Nie ma również znaczenia, z jakiego źródła podatnik otrzymuje dochody – czy jest to umowa o pracę, zlecenia, o dzieło, czy też z własnej działalności gospodarczej (wtedy przysługuje jednak wyższy limit wpłat).

>> Czytaj także: ile odkładać miesięcznie na emeryturę?

Jakie dokumenty potrzebne do rozliczenia zwrotu z IKZE w PIT?

Korzystając z ulgi podatkowej w ramach Indywidualnego Konta Zabezpieczenia Emerytalnego, trzeba pamiętać, żeby posiadać dokumenty potwierdzające dokonywanie wpłat na IKZE. Dokument taki powinien zawierać m.in. dane identyfikujące podatnika (wpłacającego), odbiorcę wpłaty, tytuł i kwotę wpłaty. Dokumentem takim może być np. potwierdzenie wykonania przelewu bankowego.

W przypadku, gdy w przekazywaniu wpłat na IKZE pośredniczy pracodawca, wtedy podatnik musi posiadać dokumenty, w których określone jest:

• że pracodawca był uprawniony do potrącania wpłat na IKZE;
• wysokość wpłat na IKZE.

Jakie znaczenie ma załącznik PIT/O w rozliczeniu zwrotu z IKZE?

Załącznik PIT/O to niezwykle istotny dokument w procesie rozliczania ulgi IKZE. Jego prawidłowe wypełnienie umożliwia skuteczne uzyskanie zwrotu lub odliczenia. Należy w nim szczegółowo wykazać wszelkie wpłaty dokonane na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego, co bezpośrednio wpływa na podstawę opodatkowania.

Aby rozliczyć rok 2025, skorzystaj z wersji 30 tego załącznika. Odliczenia z tytułu IKZE wpisz w części B: podatnik wypełnia pozycję 31, a jego małżonek – pozycję 32.

Pamiętaj, aby dołączyć PIT/O do swojej rocznej deklaracji podatkowej, niezależnie od tego, czy składasz PIT-28, PIT-37, PIT-36, czy PIT-36L. Bez niego nie będziesz w stanie skorzystać z ulgi i tym samym zmniejszyć swój podatek dochodowy. Staranne i poprawne wypełnienie tego załącznika jest kluczowe, aby czerpać pełne korzyści z ulgi podatkowej i oszczędzania w ramach IKZE.

W jaki sposób przenieść wartość odliczeń z PIT/O do zeznania PIT-37?

Odliczenia z PIT/O przenoszone są bezpośrednio do deklaracji PIT-37. Należy je wprowadzić w wierszu przeznaczonym na „Odliczenia — wykazane w części B załącznika PIT/O”. Kwota ta zostanie automatycznie przypisana do właściwej kolumny, w zależności od tego, czy dotyczy podatnika, czy jego małżonka. To szczególnie istotne przy wspólnym rozliczeniu. Precyzyjne wypełnienie tej sekcji gwarantuje prawidłowe uwzględnienie ulgi IKZE.

Jakie są kroki, aby poprawnie wypełnić rozliczenie PIT-37 z uwzględnieniem IKZE?

Wypełnienie PIT-37 z ulgą na IKZE to naprawdę prosta sprawa. Zacznij od załącznika PIT/O, a konkretnie jego 30. wersji na rok 2025. W części B tego formularza umieść kwoty odliczeń z tytułu IKZE – podatnik wypełnia rubrykę 31, a jego współmałżonek, jeśli rozliczają się razem, pozycję 32.

Kiedy już masz kwoty z PIT/O, przenieś je do PIT-37. Znajdziesz tam sekcję poświęconą odliczeniom od dochodu. Wpisz odpowiednią sumę w wierszu „Odliczenia — wykazane w części B załącznika PIT/O”.

W przypadku wspólnego rozliczenia z małżonkiem zwróć uwagę na kolumny – są one oddzielne dla każdego z małżonków. Pamiętaj, że wszystkie wpisy muszą być zgodne z obowiązującą Ustawą o PIT, a roczny limit wpłat na IKZE ustala Minister Rodziny.

Bardzo ważne są potwierdzenia wpłat. Stanowią one podstawę do udokumentowania wszystkich odliczeń. Należy także bezwzględnie przestrzegać rocznego limitu wpłat, aby uniknąć ewentualnych komplikacji.

>> Dowiedz się: Jak sprawdzić stan swojego konta IKZE?

Jak rozliczyć zwrot z IKZE w serwisie e-PIT?

Zeznanie podatkowe PIT można złożyć w formie papierowej, jak również elektronicznej, korzystając z serwisu Twój PIT (podatki.gov.pl).

Po wejściu na stronę https://www.podatki.gov.pl/ należy zalogować się na swoje konto, klikając w prawym górnym rogu zakładkę „e-Urząd Skarbowy”. Po załadowaniu strony trzeba kliknąć napis „e-Urząd Skarbowy – zaloguj się”

Tutaj możemy zalogować się w następujący sposób:

• Login.gov.pl – logowanie przez profil zaufany, e-dowód lub bankowość elektroniczną;
• za pomocą aplikacji mObywatel.

Po zalogowaniu zostajemy przeniesieni na stronę główną portalu e-Urząd Skarbowy. Tam trzeba wybrać usługę „Twój e-PIT„. Teraz na ekranie powinno pojawić się rozliczenie za dany rok podatkowy. Aby dodać ulgę na IKZE, trzeba kliknąć ikonkę „Dodaj lub zmień ulgi„. Następnie na podanej liście ulg należy zaznaczyć właściwe okienko, czyli „Wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE)„. Tam trzeba kliknąć ikonkę „Dodaj wpłaty„. W okienku wpisujemy sumę, jaką wpłaciliśmy na IKZE w danym roku podatkowym, pamiętając o maksymalnym limicie wpłat.

Po zatwierdzeniu danych ulga automatycznie zostanie dodana i pokaże się w rozliczeniu rocznym PIT.

Po wprowadzeniu do deklaracji wszystkich niezbędnych danych warto dokładnie sprawdzić, czy wszystkie informacje dodane do formularza zostały poprawnie wpisane. Na koniec trzeba kliknąć przycisk znajdujący się na samym dole strony „Akceptuj i wyślij”.

IKZE to konto oszczędnościowe, które umożliwia gromadzenie środków na przyszłą emeryturę. Przepisy precyzują, że zgromadzone oszczędności powinny być wypłacone po ukończeniu przez właściciela konta 65. roku życia. Ponadto oszczędzając na indywidualnych kontach emerytalnych IKZE, zyskujesz też prawo do ulgi, co obniża podatek dochodowy, ponieważ wpłacane na konto środki może odliczyć w deklaracji podatkowej PIT.

FAQ

Czy można skorygować rozliczenie, jeśli zapomniało się uwzględnić wpłaty?

Tak, wystarczy złożyć korektę zeznania i uzupełnić brakujące informacje. Korekta może zostać wysłana elektronicznie lub papierowo.

Czy wpłaty dokonane po zakończeniu roku podatkowego można ująć w rozliczeniu?

Nie, uwzględniane są wyłącznie środki przekazane w danym roku podatkowym. Data zaksięgowania wpłaty decyduje o możliwości odliczenia.

Czy zmiana formy opodatkowania w trakcie roku wpływa na możliwość odliczenia?

Nie, decydujące znaczenie ma fakt dokonania wpłat oraz sposób opodatkowania obowiązujący przy składaniu zeznania. Odliczenie przysługuje zgodnie z zasadami właściwymi dla danej formy rozliczenia.